Por Equipe Web+ Digital · atualizado em
O que é o Fator R
O Fator R é a divisão entre a folha de salários dos últimos 12 meses e a receita bruta dos últimos 12 meses. Várias atividades de serviço (consultoria, engenharia, publicidade, tecnologia, medicina, entre outras) usam esse número para decidir o anexo: com Fator R igual ou maior que 28%, a empresa paga pelo Anexo III; abaixo disso, pelo Anexo V, que é bem mais caro nas primeiras faixas.
Entram na folha: salários, pró-labore, 13º, férias, FGTS e a contribuição patronal (CPP). Não entram distribuição de lucros, pagamentos a autônomos sem vínculo e aluguéis.
Como calcular a alíquota efetiva
O Simples não usa a alíquota da tabela direto. A conta é: (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12. O resultado é aplicado sobre o faturamento do mês.
| Faixa (RBT12) | Anexo III | Anexo V |
|---|---|---|
| Até R$ 180 mil | 6% (dedução 0) | 15,5% (dedução 0) |
| De 180 mil a 360 mil | 11,2% (R$ 9.360) | 18% (R$ 4.500) |
| De 360 mil a 720 mil | 13,5% (R$ 17.640) | 19,5% (R$ 9.900) |
| De 720 mil a 1,8 milhão | 16% (R$ 35.640) | 20,5% (R$ 17.100) |
| De 1,8 milhão a 3,6 milhões | 21% (R$ 125.640) | 23% (R$ 62.100) |
| De 3,6 milhões a 4,8 milhões | 33% (R$ 648.000) | 30,5% (R$ 540.000) |
Pró-labore: a alavanca do Fator R
Como o pró-labore entra na folha, muitos sócios ajustam a retirada para chegar aos 28%. Mas pró-labore tem INSS de 11% e pode ter IR, então o ganho só existe quando a economia no DAS é maior que esses custos. A calculadora mostra quanto falta de folha; use também a calculadora de pró-labore para ver o custo.
Atenção: A reforma tributária começa a substituir PIS, Cofins, ICMS e ISS por CBS e IBS a partir de 2027, com transição. As regras do Simples para 2027 em diante podem mudar a conta.
Legislação e fontes oficiais
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